新一輪的稅務(wù)大檢查要來了！2016年9月10日起至10月20日，各省國稅局要在本省范圍內(nèi)組織開展專項(xiàng)檢查。

9月9日，國家稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查的通知》。這份下達(dá)給各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的通知表示：一些納稅人以各種理由拒絕開具發(fā)票、向受票方額外索要各種證件或證明材料、開具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符等問題時(shí)有發(fā)生。

同時(shí)，個(gè)別稅務(wù)機(jī)關(guān)還存在稅收監(jiān)管和服務(wù)不到位，影響了納稅人取得發(fā)票和正常使用發(fā)票等問題。為了保障營改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施，進(jìn)一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，稅務(wù)總局決定組織開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查。詳細(xì)內(nèi)容請看下面的附件。

與稅務(wù)大檢查通知相伴隨的是，近期，國家稅務(wù)總局和地方國稅局等紛紛發(fā)布了不少稅收違法典型案例，以及稅收違法企業(yè)和個(gè)人“黑名單”。這其中，有不少醫(yī)藥企業(yè)上榜“黑名單”，并被處以高額罰款。

上了稅收“黑名單”會如何？有活生生的案例顯示，有醫(yī)藥企業(yè)因?yàn)樵庥雎?lián)合懲戒，而陷入老客戶紛紛停止與其合作、銀行不再放貸的情形，公司差一點(diǎn)就倒閉了。

賽柏藍(lán)器械將近期公布的涉及醫(yī)藥圈的一些典型案例整理出來，以供行業(yè)警示。其實(shí)這些醫(yī)藥公司的經(jīng)營范圍中也都包含有醫(yī)療器械，所以也可以算是醫(yī)械圈的。

偷稅，7家醫(yī)藥企業(yè)被罰

日前，國家稅務(wù)總局公布2016年上半年重大稅收違法案件名單，涉及全國358個(gè)稅收違法當(dāng)事人。廣東共有7家企業(yè)上榜稅收“黑名單”，其中有一家是廣州市鵬海醫(yī)療器械有限公司。

河北省國稅局也于日前在網(wǎng)上公布一批稅收違法案件信息，有6家醫(yī)藥企業(yè)因?yàn)橥刀惐惶幰愿哳~罰款。

綜合起來，這7家醫(yī)藥企業(yè)因?yàn)橥刀惖葐栴}，共計(jì)被罰款超過2億元，其中最多的一家被罰款了近8000萬元。

各自違法詳情分別如下：

1、廣州市鵬海醫(yī)療器械有限公司

除了采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款803.60萬元外，還存在其他涉稅違法問題，涉及稅款177.13萬元。

被處以追繳稅款980.73萬元的行政處理、處以罰款401.80萬元的行政處罰。

2、河北豐科城醫(yī)藥有限公司

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款8361.83萬元。

依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對其處以追繳稅款8361.83萬元的行政處理、處以罰款4180.92萬元的行政處罰。

3、河北君康醫(yī)藥藥材有限公司

在2012年1月至2013年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款15692.32萬元。

對其處以追繳稅款15692.32萬元的行政處理、處以罰款7846.16萬元的行政處罰。

4、石家莊神品醫(yī)藥有限公司（原名：河北慈航醫(yī)藥有限公司）

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款5123.58萬元。

對其處以追繳稅款5123.58萬元的行政處理、處以罰款2561.79萬元的行政處罰。

5、河北東明藥業(yè)有限公司

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款407.36萬元。

對其處以追繳稅款407.36萬元的行政處理、處以罰款203.68萬元的行政處罰。

6、河北恒益醫(yī)藥有限公司

在2012年1月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款2725.74萬元。

對其處以追繳稅款2725.74萬元的行政處理、處以罰款1362.87萬元的行政處罰。

7、河北中海醫(yī)藥有限責(zé)任公司

在2012年9月至2014年12月期間，主要存在以下問題：采取偷稅手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款8265.21元。

對其處以追繳稅款8265.21萬元的行政處理、處以罰款4132.61萬元的行政處罰。

上了稅收黑名單，醫(yī)藥企業(yè)差一點(diǎn)倒閉

在國家稅務(wù)總局稽查局提供的6個(gè)聯(lián)合懲戒稅收違法“黑名單”的典型案例中，也有一家是河北某醫(yī)藥公司。其偷稅和被罰款金額均不如上述6家那么多，但是上“黑名單”后的遭遇堪稱“狗血”。

以下為案例詳情：

“進(jìn)入黑名單后，數(shù)十家老客戶都與我們終止了合作，交通銀行的貸款到期后也不再給我們放貸了，企業(yè)寸步難行，差一點(diǎn)倒閉！今后我們一定要合法經(jīng)營，依法納稅，這樣企業(yè)才能夠長久發(fā)展。”近日，河北某醫(yī)藥有限公司法定代表人李某對石家莊市國稅局的稽查人員說。

原來，河北某醫(yī)藥有限公司利用已被證實(shí)虛開的湖北某醫(yī)藥公司開具的72份增值稅專用發(fā)票，在賬簿上多列支出偷稅，造成少繳增值稅100萬元，少繳企業(yè)所得稅39萬元。今年，石家莊市國稅局查實(shí)后對該公司作出補(bǔ)繳稅款共計(jì)139萬元、并處以罰款69.7萬元的處理處罰決定。

雖然該公司按時(shí)補(bǔ)繳了稅款、滯納金和罰款，由于該案符合《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的標(biāo)準(zhǔn)，石家莊市國稅局將該公司錄入重大稅收違法案件信息系統(tǒng)，并在門戶網(wǎng)站上公布。河北省國稅局聯(lián)合多個(gè)單位對其實(shí)施了聯(lián)合懲戒。國藥控股分銷中心等數(shù)十家與該公司合作多年的公司，在得知該公司納入黑名單之后停止了與其合作。有些新發(fā)展業(yè)務(wù)的公司通過查詢后，也直接拒絕了合作。該公司在交通銀行的貸款1000萬元，已經(jīng)貸了2年，第三年放款前，銀行特地打電話給該公司問詢了稅收黑名單的事情，該公司也作了相應(yīng)說明，但銀行還是沒有放款。

李某趕到國稅局，向稅務(wù)人員請求：“我們再也不做這種蠢事了，我們已經(jīng)將該補(bǔ)繳的稅款罰款滯納金都繳清了，快把我們從黑名單上撤下來吧！”按照當(dāng)時(shí)的制度，納入黑名單需要2年才能撤。2016年4月，國家稅務(wù)總局修訂后的重大稅收違法案件信息公布辦法增加了稅收信用修復(fù)機(jī)制，該公司符合撤出黑名單的要求。2016年6月1日，石家莊市國稅局及時(shí)將該公司的信息撤出了門戶網(wǎng)站。

看到自己的名字終于不在黑名單上，李某心里的一塊石頭這才落了地。

附：關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查的通知（稅總函〔2016〕455）號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：

全面推開營改增試點(diǎn)以來，一些納稅人以各種理由拒絕開具發(fā)票、向受票方額外索要各種證件或證明材料、開具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符等問題時(shí)有發(fā)生，影響了購買方及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，損害了其合法權(quán)益。同時(shí)，個(gè)別稅務(wù)機(jī)關(guān)還存在稅收監(jiān)管和服務(wù)不到位，影響了納稅人取得發(fā)票和正常使用發(fā)票等問題。為了保障營改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施，進(jìn)一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，稅務(wù)總局決定組織開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、專項(xiàng)檢查的范圍和內(nèi)容

（一）檢查范圍

對2016年5月1日全面推開營改增試點(diǎn)以來，納稅人發(fā)票使用情況（重點(diǎn)是生活服務(wù)業(yè)和商業(yè)零售業(yè)納稅人），以及國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票、發(fā)放發(fā)票、繳銷發(fā)票情況開展專項(xiàng)檢查。

（二）檢查內(nèi)容

1.納稅人發(fā)票開具是否規(guī)范

納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，是否以各種理由拒絕開票；是否違反規(guī)定要求購買方額外提供證件證明導(dǎo)致開票難；是否隨意變更品名等錯(cuò)開票；納稅人開具增值稅電子普通發(fā)票，購買方當(dāng)場索取紙質(zhì)普通發(fā)票的，納稅人是否提供。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票是否規(guī)范

稅務(wù)機(jī)關(guān)是否嚴(yán)格按照納稅服務(wù)規(guī)范代開發(fā)票，是否額外要求納稅人提供相關(guān)證件或其他證明材料，是否審核納稅人申請代開發(fā)票內(nèi)容超經(jīng)營范圍。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)放及繳銷是否規(guī)范

稅務(wù)機(jī)關(guān)是否根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)票使用的實(shí)際情況，合理發(fā)放發(fā)票，滿足納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求。稅務(wù)機(jī)關(guān)是否嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)營改增后國稅、地稅發(fā)票管理銜接工作的通知》（稅總函〔2016〕192號）規(guī)定的期限，及時(shí)對地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放的發(fā)票進(jìn)行繳銷。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的宣傳輔導(dǎo)是否到位

稅務(wù)機(jī)關(guān)是否大力宣傳營改增相關(guān)稅收政策，強(qiáng)化對納稅人關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管相關(guān)制度規(guī)范的宣傳，消除社會上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)是否及時(shí)處理消費(fèi)者有關(guān)發(fā)票的投訴舉報(bào)。

二、專項(xiàng)檢查的安排

各地國稅機(jī)關(guān)要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體方案，將專項(xiàng)檢查工作作為保障和服務(wù)營改增順利實(shí)施的重點(diǎn)工作，認(rèn)真開展專項(xiàng)檢查工作，確保工作不走過場、不打折扣，取得實(shí)效。貨物勞務(wù)稅、辦公室、納稅服務(wù)、征管科技、稽查局等部門要加強(qiáng)部門協(xié)同配合，共同開展專項(xiàng)檢查工作。

（一）各地自查

2016年9月10日起至10月20日，各省國稅局在本省范圍內(nèi)組織開展專項(xiàng)檢查，并將檢查結(jié)果及《發(fā)票使用管理專項(xiàng)檢查基本統(tǒng)計(jì)表》（附件1）、《發(fā)票使用管理專項(xiàng)檢查違法違規(guī)情況統(tǒng)計(jì)表》（附件2）、《發(fā)票使用管理專項(xiàng)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范管理情況統(tǒng)計(jì)表》（附件3）通過公文處理系統(tǒng)報(bào)送稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司，只報(bào)送電子文件），對專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

（二）重點(diǎn)抽查

2016年10月21日起至11月20日，稅務(wù)總局將根據(jù)各地專項(xiàng)檢查情況，抽調(diào)人員組成工作組，開展重點(diǎn)抽查和明察暗訪工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通報(bào)、督促整改。其中督促納稅人主動(dòng)告知購買方有權(quán)索取發(fā)票問題，將列入稅務(wù)總局明察暗訪工作范圍，作為考核稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的重要內(nèi)容之一。

（三）總結(jié)通報(bào)

2016年11月30日前，稅務(wù)總局對各省國稅局上報(bào)的專項(xiàng)檢查結(jié)果和重點(diǎn)抽查情況進(jìn)行總結(jié)分析，并對專項(xiàng)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行通報(bào)。

三、整改落實(shí)要求

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，周密組織開展專項(xiàng)檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題立行立改，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)整改要求。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票違法違規(guī)行為的處罰規(guī)定

稅務(wù)機(jī)關(guān)要對發(fā)現(xiàn)不開票、開票難、錯(cuò)開票等行為及時(shí)糾正，并嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)規(guī)定，予以處理。涉嫌虛開發(fā)票的，移交稽查部門處理。對查實(shí)納稅人存在發(fā)票違法違規(guī)行為的，通過稅務(wù)部門網(wǎng)站、新聞媒體進(jìn)行公開曝光，加大社會輿論監(jiān)督力度。同時(shí)，要將違法違規(guī)行為納入納稅人信用記錄，并按照《納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式（試行）》的規(guī)定，在年度納稅信用評價(jià)時(shí)扣減納稅信用評價(jià)指標(biāo)得分或直接判為D級；情節(jié)嚴(yán)重的按照《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的規(guī)定納入稅收黑名單。對稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票不規(guī)范、發(fā)放發(fā)票不合理、未及時(shí)繳銷地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放發(fā)票等問題要立查立改，立行立改。

（二）督促納稅人在其經(jīng)營場所張貼溫馨提示

稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)一發(fā)放宣傳資料（內(nèi)容參照溫馨提示模版，見附件4），督促納稅人在其經(jīng)營場所顯著位置張貼溫馨提示，告知購買方可以在符合規(guī)定條件的情況下向銷售方索取增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票），并同時(shí)公布主管稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴舉報(bào)電話，接受購買方監(jiān)督。

（三）暢通投訴舉報(bào)渠道，落實(shí)檢查責(zé)任

完善投訴舉報(bào)響應(yīng)機(jī)制，暢通12366熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、微信平臺等多種訴求表達(dá)渠道，進(jìn)一步壓縮投訴舉報(bào)響應(yīng)時(shí)間（應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)），提高投訴舉報(bào)辦理效率，切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益。嚴(yán)格落實(shí)檢查責(zé)任，對不落實(shí)發(fā)票管理規(guī)定、不嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)總局文件要求，以及開展發(fā)票專項(xiàng)檢查工作不力的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員要嚴(yán)肅問責(zé)，稅務(wù)總局將通報(bào)批評，并在績效考評時(shí)予以扣分。